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博湖县天然气管道配气定价成本监审报告

来源:发展改革委员会 发布时间:2019-06-19 19:00:49 浏览次数: 【字体:

为深入贯彻落实《中共中央国务院关于推进价格机制改革的若干意见》,提高政府制定管道燃气配气价格的科学性、规范性,合理核定管道燃气配气定价成本,根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》、《国家发展改革委关于加强配气价格监管的指导意见》、《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》,博湖县发改委邀请新疆宏昌天圆有限责任会计师事务所对博湖县鑫泰燃气有限责任公司2016-2018江苏11选5官网年的管道天然气配气定价成本进行了成本监审工作,现将监审情况报告如下:

  一、成本监审项目

博湖县鑫泰燃气有限责任公司 2016-2018年管道天然气配气定价成本。

江苏11选5官网二、成本监审依据

1、《中华人民共和国价格法》

2、《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委令第8号)

3、《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》新发改成本〔2016-2018598

4、《定价成本监审专门技术规范-固定资产折旧计提(试行)》新发改成本〔2012784

5、《新疆维吾尔自治区政府制定价格成本监审目录》

6、其它有关的法律、法规、政策、规范性文件等

7江苏11选5官网、博湖县鑫泰燃气有限责任公司提供的财务成本及相关资料

江苏11选5官网三、成本监审程序和原则

1、博湖县发改委成本监审工作人员通过调查、对被监审单位的会计账务资料进行合理归集、分析、审核,以经会计师事务所审计的年度财务会计报告、手续齐全的原始凭证及账册等资料为基础,依照成本监审程序对博湖县鑫泰燃气有限责任公司201620172018江苏11选5官网年近三年的城市燃气管网配气成本进行审核。

2、城市燃气管网配气成本监审遵循的原则:合法性原则、相关性原则、合理性原则、权责发生制原则。

四、企业经营基本情况

  (一)公司基本情况

博湖县鑫泰燃气有限责任公司是新疆鑫泰天然气股份有限公司控股的全资子公司。公司实收资本2411万元,经营范围:天然气的储存,输配,销售,维修和管理;燃气供应设施的施工;场地、房屋及设备租赁;其他日用品销售。

200110月博湖天然气项目建成投入运行,首期建成门站一座,高压输气管线7.2公里,城区中压管网6.7公里,庭院管网8.9公里,阀井42座,200812月在门站基础上投资1300万元建成CNG江苏11选5官网加气站一座,从设备设施上基本满足了博湖城市发展的需要。公司在博湖、焉耆的天然气管道已经形成大环网,具备较强的抗管道故障的能力。

天然气用户居民用户8834,商用户524户、公共福利用户65户。年均供气量669万立方,其中居民用气年均量为353万立方,该企业对居民供气占全县的52 %以上,公司有员工26人。

(二)2016-2018江苏11选5官网年天然气各类用途输配气情况

根据博湖县鑫泰燃气有限责任公司提供的资料显示, 2016-2018年天然气各类用途输配气情况如下表:

 项目

输配气(方)

输配气量占比(%

居民天然气用户

10,598,222.00

52.79

商业天然气用户

2,785,234.00

13.87

CNG车用户

5,948,818.20

29.63

其他天然气用户

742,264.00

3.71

合计

20,074,538.20

100.00

六、配气成本构成与费用归集的审核

根据《自治区发展改革委关于印发〈自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法〉的通知》第九条管道燃气配气定价成本由折旧及摊销费、运行维护费构成。对博湖县鑫泰燃气有限责任公司 2016-2018年的折旧及摊销费、运行维护费进行了审核确定。

(一)博湖县鑫泰燃气有限责任公司 2016-2018年的折旧及摊销费、运行维护费的账面金额审核情况

1、折旧及摊销费

折旧及摊销费是指与燃气配气管网服务相关的固定资产、无形资产、长期待摊费用按照规定的折旧和摊销方法、年限计提的费用,包括管理费用和销售费用中的折旧及摊销费。

经审核,博湖县鑫泰燃气有限责任公司 2016-2018年折旧及摊销费账面记载金额为3,121,283.53元。经核实,核减金额549,208.92元,确定 2016-2018年折旧和摊销费审核确认数为2,572,074.61元。

年份

2016

2017

2018

合计

当期累计折旧

账面数

1,012,595.09

1,092,038.11

1,016,650.33

3,121,283.53

审核调整数

235,744.28

313,464.64

549,208.92

审定数

776,850.81

778,573.47

1,016,650.33

2,572,074.61

超标准金额

235,744.28

313,464.64

549,208.92

2、运行维护费

江苏11选5官网运行维护费是指维持管网系统及储气调压等设施正常运行所发生的费用,包括直接配气成本、配气损耗、管理费用、销售费用。

经审核,博湖县鑫泰燃气有限责任公司 2016-2018年运行维护费账面记载金额为9,540,777.65元。经核实,核减 2016-2018年与燃气管理费用无关的运行维护费为871,110.86元,确定 2016-2018年运行维护费审核确认数为8,669,666.79元。

3、影响 2016-2018江苏11选5官网年天然气输配气成本的其他因素:业务招待费

博湖县鑫泰燃气有限责任公司 2016-2018年支付的业务招待费,依据《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》第十八条中(二)广告和业务宣传两项费用之和,不得超过当年营业收入的5‰;实际发生额没有达到当年营业收入5‰的,不得核增。(三)业务招待费按照实际发生额的60%部分计入定价成本,但最高不得超过当年营业收入的5‰;实际发生额的60%没有达到当年营业收入的5‰的,不得核增。的规定进行了重新计算和分析比较。

通过执行上述程序,博湖县鑫泰燃气有限责任公司 2016-2018年支付的业务招待费合计92,963.16元,超过标准37,185.26元,应从定价成本构成中扣除。

单位:元

年份

2016

2017

2018

合计

主营业务收入

账面数

11,786,561.66

12,350,294.83

10,530,825.81

34,667,682.30

标准最高扣除比例

0.50%

0.50%

0.50%

0.50%

标准最高扣除金额

58,932.81

61,751.47

52,654.13

173,338.41

业务招待费

账面数

26,925.00

27,121.16

38,917.00

92,963.16

标准扣除比例

60.00%

60.00%

60.00%

标准扣除金额

16,155.00

16,272.70

23,350.20

55,777.90

超标准金额

10,770.00

10,848.46

15,566.80

37,185.26

(二)资产减值损失

博湖县鑫泰燃气有限责任公司 2016-2018年发生的资产减值损失,依据《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》第十三条下列支出不得列入城市管道燃气定价成本:(十三)其他不应计入定价成本的支出。的规定进行了重新计算和分析比较。

通过执行上述程序,博湖县鑫泰燃气有限责任公司资产减值损失合计833,925.60元,超过标准833,925.60元,应从定价成本构成中扣除。

单位:元

年份

2016

2017

2018

合计

当期资产减值损失

账面数

848,995.71

-10,723.65

-4,346.46

833,925.60

审核调整数

848,995.71

848,995.71

审定数

超标准金额

848,995.71

-10,723.65

-4,346.46

833,925.60

江苏11选5官网七、天然气输配气成本确认

1、审核后的折旧及摊销费、运行维护费的确认。经会计师事务所审计,县发改委审核确认的博湖县鑫泰燃气有限责任公司 2016-2018年度管道燃气配气定价成本费用分别为;12,146,926.11元,核减905,184.71元;审核后的管道燃气配气成本11,241,741.40元。

项目

金额

审核后的折旧及摊销费

2,572,074.61

审核后的运行维护费

9,540,777.65

减:其他费用

871,110.86

审核后的管道燃气配气成本

    11,241,741.40

  2、核定年配送气量

根据《自治区发展改革委关于印发〈自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法〉的通知》第二十条核定年配送气量=年供气量×1-核定配气损耗率),第十七条,(四)配气损耗费按照经营者本年度实际损耗气量乘以平均购气单价核定。管道燃气配气损耗率原则上新建管网按不超过5%核定、运行3()以上的管网按不超过4%核定。实际配气损耗率超过规定配气损耗率的,按规定配气损耗率核定;实际配气损耗率低于规定配气损耗率的,核定配气损耗率=实际配气损耗率+(规定配气损耗率-实际配气损耗率)÷2

经计算,核定博湖县鑫泰燃气有限责任公司 2016-2018年配气损耗率为:0.00%,新疆博湖县鑫泰燃气有限责任公司 2016-2018江苏11选5官网年核定年配送气量分别为:

项目

供气量(方)

输配气量

居民天然气用户

10,598,222.00

10,598,222.00

商业天然气用户

2,785,234.00

2,785,234.00

CNG车用户

5,948,818.20

5,948,818.20

其他天然气用户

742,264.00

742,264.00

合计

20,074,538.20

20,074,538.20

3江苏11选5官网、管道燃气配气单位定价成本的核算

依据本监审报告核定的 2016-2018年配气量以及确认的 2016-2018年管道燃气配气定价成本费用,计算单位配气成本。

  计算公式:单位配气成本=配气成本费用÷核定年配送气量

 2016-2018年单位天然气输配气成本 = 11,241,741.40÷ 20,074,538.20 =0.56(元/方)

江苏11选5官网八、其他事项说明

1江苏11选5官网、本报告是根据博湖县鑫泰燃气有限责任公司提供的财务资料、审计报告等做出的,资料的真实性、合法性由被监审单位负责。

2、参加本次监审工作人员与被监审单位无任何利害关系。

3、本报告仅为政府价格部门价格决策服务。其他单位和个人引用本报告内容,可能会出现核算指标、数据等概念不同形成的误差,本报告监审工作人员不予解释。

4、本报告所涉及数据截止日期为 20181231日。

博湖县发展和改革委员会

2019617  

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